Câu 1: (4 điểm)
Nhà máy bia A trong tháng có tình hình sau:
1. Mua bia nước 250.000 lít (có hóa đơn GTGT đủ điều kiện khấu trừ), thuế TTĐB 650.000.000₫. Đưa vào sản xuất 220.000 lít thu được 440.000 hộp bia. Tiêu thụ trong tháng 400.000 hộp, giả bản hóa đơn chưa thuế GTGT 19.800đ/hộp.
2. Trực tiếp nhập khẩu 150.000 hộp bia, giá nhập khẩu CIF 0,4 USD/hộp, thuế suất thuế nhập khẩu 100%. Trong tháng nhà máy đã tiêu thụ hết bia nhập khẩu với giá bản hóa đơn chưa thuế GTGT 33.000đ/hộp.
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT và TTĐB phải nộp theo tài liệu đã cho.
Biết rằng: Thuế suất thuế TTĐB của bia 65%. Tỷ giá quy đổi: 1USD = 22.000VND.
- Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng được khấu trừ (không kể bia) là 250.000.000đ.
- Đầu kỳ ở doanh nghiệp không có vật liệu và sản phẩm tồn kho.
- Đầu kỳ và cuối kỳ ở DN không có sản phẩm dở dang.